Новое в законодательстве по НДФЛ

Межрайонная ИФНС России № 25 по Красноярскому краю информирует об изменении налогового законодательства по налогу на доходы физических лиц, которое будет применяться с 1 января 2025 года.

Введена дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:

Годовой доход	Ставка НДФЛ
до 2,4 млн руб.	13%
от 2,4 млн до 5 млн руб.	312 000 руб.+15% с суммы, превышающей 2,4 млн руб.
от 5 млн до 20млн руб.	702 000 руб.+18% с суммы, превышающей 5 млн руб.
от 20 млн до 50 млн руб.	3 402 000 руб.+20% с суммы, превышающей 20 млн руб.
свыше 50 млн руб.	9 402 000 руб.+22% с суммы, превышающей 50 млн руб.

В 2024 году действует базовая ставка 13%, а если годовой доход превысит 5 млн руб. – 15%. С нового года такой порядок останется только для доходов, связанных с участием в СВО.

Ставки применяются к совокупности налоговых баз налогового резидента. В совокупность налоговых баз не включается:

• доходы в виде дивидендов;
• доходы, облагаемые по ставкам 30% и 35%,
• доходы от продажи имущества;
• доходы от продажи долей в организациях и акций, предусмотренные п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК РФ;
• доходы в виде процентов по вкладам в банках;
• другие.

Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов – иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, дистанционных работников и исполнителей по ГПД.

К дивидендам, доходам по ценным бумагам, доходам от продажи имущества, долей, акций и.т.д. будут применяться следующие ставки НДФЛ:

• 13% - для дохода до 2,4 млн руб.;
• 15% - с превышения.

По таким же ставкам будут облагаться операции с цифровыми финансовыми активами.

С 1 января 2025 года так же увеличены суммы стандартных детских вычетов на второго и последующих детей:

Ребенок	Вычет в 2024 году	Вычет в 2025 году
Первый	1 400 руб.	1 400 руб.
Второй	1 400 руб.	2 800 руб.
Третий и последующие	3 000 руб.	6 000 руб.

и увеличен порог доходов, по достижении которого предоставляют детские вычеты с 350 000 руб. до 450 000 руб.»